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浅析中小企业税务管理存在的问题及对策

发布时间:19-10-17
    据报道,我国的中小企业已超过1000万家,占全国企业总数的99%以上,其工业产值、实现利税和出口总额分别占全国的70%、50%和65%左右,并提供了85%的城镇就业机会。根据统计,改革开放以来,我国工业新增产值中的76.7%是由中小企业创造盛京棋牌的,而且中小企业还以其48.5%的资产创造了57%的社会销欧博平台售额和43.2%工商税收。而中小企业发展迅猛,在促进市场竞争、带动我国经济调整、增加就业机会、方便群众生活、推进技术创新、推动国民经济发展、保持社会稳定和增加财政收入等方面,都发挥了重要作用。
    中小企业是国民经济的重要组成部分,是经济发展的新生力量。因此,从某种程度上来说,对中小企业的税收管理状况,可以直接反映出一个基层税务部门的基本管理质量和水平。加强和完善中小企业税收管理,不仅能有效堵塞税收流失,中华娱乐强化税收基础管理,而且能促进中小企业加强管理,有利于税收增长和企业发展的良性互动。我县在进行广泛调查了解的基础上,结合工作实践及体会,为理顺中小企业的管理秩序,规范税收管理,堵塞税收漏洞,对分行业投资额在50万元—500万元,年销售(营业)收入在30万元—500万元之间的企业界定为中小型企业。现对中小企业税收管理存在的问题进行分析白金会,提出如何完善规范中小企业税收管理的看法和建议。
    一、当前中小企业税收管理存在的问题
    1、财务管理混乱失真,财务人员素质有待加强。中小企业一般由个人投资或数人合伙投资,中小企业管理费用低,投资人一般都有从事本行业生产经营的经验,又有一定的购销渠道,其利润率应当高于同行业的大中型企业。同时又存在着收入记帐不及时和收入不记帐,设立账外账,核算不实,建账不实、账目不全等,而大多数中小企业还停留在手工记账水平,对查账征收户的中小企业纳税人虽然建立了账簿,但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,记账不规范,难以查帐;而从事生产经营的会计财务制度、财务会计处理办法不能按要求报送税务机关备案,不便于税务机关依法征收税款和监督管理。中小企业的财务一般无专职会计人员,大多数是兼职会计或聘请别人代理帐务,这些兼职会计由于责任心不强,对企业的工艺流程不熟悉,以及受雇于企业等原因,往往不能按照会计准则和会计通则等规定进行记账。据了解我县的中小企业中兼职财会人员占到60%以上,只是月底做账、报账以及月初纳税申报时才到企业,直接影响了及时准确记账、财务核算,纳税申报异常率较高;有的财务人员虽持有会计证,但缺乏税法政策知识、新会计准则和会计制度运用能力低,会计核算不健全、财务管理水平差等。
    2、亏损严重融资困难,社会服务体系不完善。由于规模小,技术、产品和管理比较落后,加之政策扶持少,市场竞争能力较差,经济效益参差不齐,而在各种融资方式中,银行信贷是重要的资金来欧博平台源,中小企业的资产负债率高,拥有处置权利的自有资产少,不符合银行对变现能力,保值能力不乐观,抵押率不高,银行从自身利益出发,通常不愿开展小企业信贷业务,而资金是企业生存和发展不可或缺的资源,但融资难却是中小企业发展中的先天性问题,就出现亏损严重的问九乐棋牌题。各级政府或部门对中小企业在社会经济中的作用认识不够,把人、财、物集中于大中企业,在资金、政策、项目上向大型企业倾斜。中小企业的发展离不开社会的全方位服务,具体包括政府政策引导、资金融通、技术服务、信息支持、人才交流、市场运作、管理指导、国际交往等,而这些方面目前市场还中华娱乐不够完善,有些只是零散的、无组织的,因此社会服务体系不完善,功能还很脆弱,不能适应现代市场经济的需要,从而也影响了中小企业的健康发展。
    3、税收管理基础薄弱,税收征管难度较大。一是中小企业的“家底”很难弄清,纳税户数难于掌握。在登记方面有的纳税人办理了工商登记,但未办理国、地税登记;有的是办理了国税登记,未办理地税登记;有的办理了地税登记,未办理国税登记。二是生产经营规模难于掌握,收入以现金,成本取得难以核实,企业申报税收只是缴纳正常经营的城建税,教育费附加等,而房产税、土地使用税等就不会申报。还经常是零申报。三是征收成本高,征管效益差。中小企业税源零星分散、交易频繁、流动性强、开业停业变化快、不建立帐务或帐务不健全、缺乏依法纳税意识、不懂法律,或善于利用法律、税收法制不健全千方百计少缴税款等特点,税收管理难度极大,耗费的人力、财力、物力多,耗费的税收征收成本高,管理效益差。四是管理力量薄弱,税收流失严重。管理人员存在“相对不足,绝对过剩”,有限的税收管理力量分散化,力量薄弱的矛盾更加突出,税收管理的及时性、有效性更加弱化,无法形成税务管理优势,税收流失更加严重化。
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